Podatek od kupna samochodu – kto i kiedy musi go zapłacić? Stawki i najważniejsze informacje

Planujesz kupić używany samochód? Zapłata ustalonej kwoty oraz odbiór kluczyków i dokumentów od sprzedawcy to nie wszystko – pozostaje jeszcze podatek od kupna samochodu. Jaki podatek trzeba zapłacić? Sprawdź, aby nie dać się zaskoczyć – zobacz, jaką kwotę musisz dodatkowo przewidzieć w budżecie na zakup samochodu.

Jakie podatki trzeba zapłacić od kupna samochodu?

Rodzaj podatku od kupna samochodu zależy od tego, gdzie i od kogo auto zostało kupione. Najczęściej nabywca auta płaci podatek od czynności cywilnoprawnych, czyli PCC. Tę daninę trzeba uregulować, gdy pojazd został nabyty od osoby fizycznej. Jeżeli jednak zbywcą jest profesjonalny podmiot, który wystawia faktury VAT, podatek PCC nie wystąpi.

Kierowcy z Polski chętnie sprowadzają samochody z zagranicy. W tej sytuacji również pojawia się kwestia podatków. Podatki, które potencjalnie trzeba będzie zapłacić, to:

• akcyza – dotyczy ona m.in. nabywcy pojazdu, który został sprowadzony z terenu innego kraju Unii Europejskiej;
• cło – jeżeli auto zostało sprowadzone z państwa, które nie należy do Unii Europejskiej, nabywca będzie musiał do kwoty tytułem ceny doliczyć cło;
• podatek VAT – jego wysokość zależy od tego, do którego kraju UE auto zostanie sprowadzone.

Podatek PCC – ile wynosi i kto jest zwolniony z jego zapłaty?

W przypadku podatku PCC sprawa jest prosta – jego wysokość to 2% wartości rynkowej samochodu. Jak łatwo policzyć, gdy używany samochód jest wart 20 000 zł, to podatek PCC wyniesie 400 zł. Ale nie każdy nabywca musi uwzględnić ten koszt w budżecie na zakup auta z drugiej ręki – podatku PCC nie trzeba płacić, gdy:

• wartość rynkowa auta nie przekracza 1000 zł;
• auto zostało kupione od osoby, która prowadzi działalność gospodarczą – wyjątkiem jest sytuacja, gdy komis jedynie pośredniczy w sprzedaży;
• nabywcą jest osobą z niepełnosprawnością.

Uregulowanie podatku PCC to nie wszystko, o czym musi pamiętać nabywca samochodu – należy jeszcze złożyć deklarację PCC-3. Na to kupujący – podobnie jak na zapłatę podatku – ma 14 dni, licząc od daty zawarcia umowy sprzedaży auta.

Kiedy trzeba zapłacić podatek akcyzowy od kupna samochodu?

Jak można przeczytać na portalu https://www.podatnik.info, podatek akcyzowy płaci każdy nabywca auta, które zostało sprowadzone z zagranicy i nigdy wcześniej nie było zarejestrowane w Polsce. Ile wynosi akcyza za samochód? Stawek jest kilka. To, która z nich będzie miała zastosowanie, jest uzależnione od dwóch czynników – rodzaju i pojemności silnika pojazdu. W 2024 r. stawki akcyzy są następujące:

• 18,6% – samochody z silnikiem o pojemności powyżej 2000 cm3;
• 3,1% – auta z silnikiem o pojemności do 2000 cm3;
• 9,3% – hybrydy klasyczne, miękkie i typu plug-in z silnikiem o pojemności od 2000 do 3500 cm3;
• 1,55% – hybrydy klasyczne i miękkie do 2000 cm3.

Na zwolnienie z zapłaty podatku akcyzowego mogą liczyć nabywcy m.in. samochodów elektrycznych i napędzanych wodorem.

Analogicznie jak w przypadku podatku PCC, obliczenie wysokości akcyzy spoczywa na nabywcy pojazdu. Musi on też złożyć deklarację AKC-U/S – ma na to 14 dni. Na zapłatę podatku czasu jest więcej – 30 dni, licząc od sprowadzenia auta z zagranicy.

Kto płaci cło po zakupie samochodu?

Nie każda osoba, która planuje kupić samochód, prowadzi poszukiwania jedynie na rynku polskim czy unijnym – część kierowców sprowadza nowe i używane auta z bardziej egzotycznych kierunków, np. USA, Korei czy Japonii. Ta grupa kupujących musi liczyć się z dodatkowymi kosztami – w tym przypadku mowa o cle.

Stawka cła na samochody osobowe wynosi 10% Taka stawka obowiązuje na terenie całej Unii Europejskiej. Nie ma zatem znaczenia, do którego portu zawinie statek przewożący zakupiony pojazd – cło zostanie pobrane w czasie odprawy celnej. Jednocześnie podatek ten nie wystąpi, gdy nabywca zdecydował się na auto zabytkowe.

Ile wynosi podatek VAT od zakupu samochodu?

Chociaż w przypadku cła nie jest istotne, do którego portu zawinie statek, to inaczej sytuacja prezentuje się w przypadku podatku VAT. Jest to kolejny podatek, jaki przychodzi zapłacić kierowcom sprowadzającym auto z kraju nienależącego do UE. Wysokość podatku VAT jest uzależniona od kraju, w którym auto przechodzi odprawę. Przykładowo:

• podatek VAT na samochody w Polsce wynosi 23%
• podatek VAT na auta w Niemczech wynosi 19%

Jak widać, nabywcy może opłacać się wybór niemieckiego portu – wówczas zapłaci mniej tytułem podatku VAT. Oszczędności będą tym większe, im większa będzie wartość pojazdu. Sprowadzenie pojazdu do zagranicznego portu szczególnie opłaca się nabywcom, którzy zdecydowali się na luksusowe i drogie auto.

Na niższą stawkę podatku VAT mogą liczyć nabywcy zabytkowych samochodów – wynosi ona 9%. Trzeba jednak pamiętać, że nie każde wyprodukowane przed laty auto ma status zabytkowego – poza wiekiem znaczenie ma również stan techniczny pojazdu, a dokładnie to, ile ma on oryginalnych głównych części konstrukcyjnych.