Początek roku jest ważny dla każdego z kilku względów. To czas wielu postanowień, często nowych obowiązków i zmian, ale także okres rozliczania PIT-u. Taką deklarację można złożyć do kwietnia, jednak nie warto zostawiać tego na ostatnią chwilę. Oto najważniejsze informacje o rozliczeniu PIT-37 w 2024 roku!

Zasady rozliczenia PIT-37

PIT-37 to najpopularniejsze zeznanie podatkowe, któremu podlega większość Polaków. Dotyczy ono osiągniętego w danym roku dochodu. Formularz charakteryzuje się tym, że jest dedykowanym podatnikom, których środki rozliczane są tylko przez płatnika, czyli w tym wypadku pracodawcę.

Aby uporać się z zeznaniem, można wybrać jedną z dostępnych opcji, czyli złożenie druku:

• poprzez programy online np. usługi rządowej Twój e-PIT;
• poprzez papierowy formularz wysłany do urzędu skarbowego.

Pierwsza możliwość wydaje się o wiele szybsza i umożliwia złożenie deklaracji nawet na ostatnią chwilę. W momencie, gdy wniosek jest wysyłany, zostaje on zatwierdzony. W przypadku dostarczenia do urzędu skarbowego jego papierowej wersji trzeba wziąć pod uwagę godziny otwarcia instytucji lub opóźnienia związane z funkcjonowaniem poczty.

Kto wypełnia wniosek PIT-37?

Wnioski PIT-37 przeznaczone są do rozliczenia się pracowników, którzy osiągają dochody ze stosunku pracy, zazwyczaj z tytułu umowy o pracę, a także zleceniobiorców i innych podatników, którzy rozliczają się przy pomocy skali podatkowej. Zaliczki na podatek w ich imieniu pobiera płatnik.

Podatnik uzupełnia swój formularz na podstawie PIT-11 (pracodawca ma obowiązek dostarczyć go pracownikowi do końca lutego).

Kto wypełnia deklarację PIT-37? Jest ona przeznaczona dla osób generujących przychody ze źródeł umiejscowionych na terytorium Polski, wyłącznie za pośrednictwem płatnika, szczególnie:

• uzyskujących wynagrodzenia i przychody ze stosunków pracy i pokrewnych;
• odbierających emerytury i renty w kraju;
• pobierających zasiłki i świadczenia przedemerytalne oraz przedrentalne;
• uzyskujących zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego;
• otrzymujących stypendia, biorących udział w stażach uczniowskich i praktykach absolwenckich;
• uzyskujących przychody z osobiście wykonywanej działalności w ramach: umowy-zlecenia, kontraktów menadżerskich, zasiadania w radach nadzorczych, działalności sportowej.

Przez PIT-37 rozliczani są także podatnicy, którzy:

• nie prowadzili pozarolniczej działalności gospodarczej;
• nie obniżają swoich dochodów o straty z lat ubiegłych;
• nie mają obowiązku doliczać dochodów małoletnich dzieci;
• nie odliczają tzw. minimalnego podatku dochodowego.

Kto nie rozliczy PIT-37?

Jeśli ktoś był dotychczas podatnikiem PIT-37, ale jego stosunek pracy zmienił się, musi zapoznać się z warunkami, na jakich będzie rozliczany. Bywa, że inny rodzaj umowy nie spowoduje zmian w zeznaniu, jednak istnieją przypadki, w których wpłynie to na wybór PIT-u. Kto powinien uważać?

PIT-37 będzie niewłaściwym wyborem dla osób pracujących na etacie i tych posiadających własną działalność gospodarczą. Jeśli małżonkowie chcą się rozliczać wspólnie i jedno z nich uzyskuje przychody z takiej działalności, konieczny staje się wybór deklaracji PIT-36.

W trakcie rozliczeń na baczności powinni się mieć pracownicy, którzy uzyskali przychody za granicą. Poza zmianą zeznania na PIT-36, warto się także upewnić, czy nie jest konieczne dodanie załącznika PIT/ZG, który odnosi się do dochodów uzyskiwanych poza Polską.

Dlaczego rozlicza się PIT?

Z prawnego punktu widzenia odliczanie podatku jest zwyczajnym obowiązkiem podatnika, który osiąga dochody. Wynika to z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatki obliczane w rocznych zeznaniach, podobnie jak te doliczane w trakcie wykonania zakupów czy tankowania, to źródła zasilające budżet państwa. Dzięki nim istnieje możliwość realizacji zadań wyznaczonych przez rząd, a także finansowania różnych funkcji publicznych. Wpływy PIT stanowią około 15% wszystkich pobieranych podatków i kieruje się je w poszczególne sektory związane z funkcjonowaniem państwa. 

Podatki przeznaczane są m.in. na:

• Zabezpieczenia społeczne i wspieranie rodziny: ubezpieczenia społeczne, aktywizację społeczną osób niepełnosprawnych, sprawy kombatantów i osób represjonowanych, wspieranie rodziny;
• Zarządzanie finansami państwa: zarządzanie długiem państwowym, współprace zagraniczne, opracowanie budżetu państwa, nadzór rynku gospodarczego i finansowego;
• Edukację, wychowanie i opiekę: wpływ na edukację, szkolnictwo wyższe, informatyzację działalności;
• Politykę rolną i rybacką: ochronę zdrowia zwierząt, wspólną politykę rolną, wspieranie rybactwa i rybołówstwa, wspieranie infrastruktury wsi, wspieranie produkcji roślinnej i zwierzęcej;
• Równomierny rozwój kraju: wsparcie rozwoju regionalnego, wdrażanie programów operacyjnych;
• Infrastrukturę transportową: wspieranie transportu drogowego, kolejowego, morskiego, lotniczego;
• Bezpieczeństwo zewnętrzne i wewnętrzne państwa;
• Zdrowie: dostęp do świadczeń medycznych, ratownictwo medyczne, rozwój systemu ochrony zdrowia, nadzór sanitarno-epidemiologiczny, realizacja polityki lekowej;
• Obsługę więzień, przeciwdziałanie demoralizacji, funkcjonowanie sądów i sądu najwyższego, prowadzenie badań naukowych, wspieranie projektów B+R, promocja nauki i rozbudowa jej infrastruktury;
• Politykę gospodarczą kraju;
• Środowisko: ekologię, ochronę i monitoring środowiska, kształtowanie jakości powietrza, gospodarowanie zasobami wodnymi.

PIT-37 – co można odliczyć od podatku?

Wzór zeznania PIT-37 pozwala na odliczenie niektórych obciążeń od podatku, dzięki czemu jest on niższy. Wśród elementów podlegających takiemu działaniu można wymienić np.:

• składki ZUS;
• ulgę na leki;
• ulgę dla młodych
• ulgę na samochód;
• ulgę internetową;
• ulgę prorodzinną;
• ulgę dla krwiodawców;
• darowizny kościelne;
• wpłaty na IKZE.